Embaucher des membres de la famille dans une petite entreprise

Embaucher des membres de la famille dans une petite entreprise

Dans le film de 1972 Le parrain, Don Vito Corleone préférait que son fils Michael poursuive une carrière politique. Michael a ignoré les souhaits de son père et a plutôt décidé d’entrer dans l’entreprise familiale, pour ainsi dire. Quatre-vingt-dix pour cent des entreprises américaines sont familiales (et fonctionnent légalement) et, contrairement à Don Corleone, de nombreux propriétaires d’entreprises accueillent favorablement la perspective de maintenir leurs activités au sein de l’unité familiale. Bien que l’embauche de membres de la famille puisse présenter certains inconvénients potentiels, la pratique peut également apporter de grands avantages. Conseillez à vos clients de tenir compte des facteurs suivants avant de choisir d’embaucher un parent.

1. Tous les parents ne sont pas égaux

Les proches des employés n’ont pas tous le même statut juridique. Les règles changent en fonction de la nature du lien familial de vos clients avec leur employé et de l’âge de l’employé. “Les conjoints sont traités différemment des enfants, et les enfants sont traités différemment selon leur âge”, a déclaré Nicole DeRosa, CPA, directrice principale des impôts chez Wiss & Company.

DeRosa a expliqué que, bien que les conjoints soient soumis à la retenue d’impôt sur le revenu et aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, ils ne sont pas soumis aux impôts de la loi fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA). À cet égard, le propriétaire et son conjoint sont considérés comme une seule unité.

Le statut des enfants employés par un parent varie en fonction de leur âge. Les enfants de moins de 18 ans ne sont pas assujettis aux impôts de la sécurité sociale, de l’assurance-maladie ou de la FUTA si l’entreprise des parents est une entreprise individuelle ou une société de personnes dans laquelle chaque partenaire est un parent de l’enfant. Les enfants âgés de 18 à 20 ans sont traités comme des conjoints – ils font partie de l’unité familiale et sont uniquement exonérés des taxes FUTA. Une fois qu’un enfant atteint l’âge de 21 ans, il n’est pas traité différemment de tout autre employé. À ce stade, les enfants sont soumis aux mêmes retenues à la source que tout autre employé.

Si un parent est employé par son enfant, le parent est soumis à la retenue d’impôt sur le revenu et aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur son salaire, mais n’est pas soumis aux impôts FUTA sur ceux-ci.

2. Les implications fiscales peuvent jouer en votre faveur

Jeffrey Levine, CPA/PFS, directeur de la planification chez Buckingham Strategic Wealth, a souligné que l’embauche de leurs enfants mineurs peut apporter des avantages fiscaux certains aux parents. “Il est important d’informer vos clients que la soi-disant taxe pour enfants ne s’appliquera pas si un exploitant d’entreprise embauche son enfant – le revenu gagné n’est pas soumis à la taxe pour enfants.”

Levine a en outre observé qu’un enfant qui gagne moins que la déduction forfaitaire ne doit aucun impôt fédéral sur le revenu. En 2022, cela équivaut à 12 950 $ par enfant à l’abri de l’impôt annuellement. Le parent pourra également déclarer l’enfant comme personne à charge.

Enfin, Levine a noté que l’embauche d’un enfant mineur relance le processus d’épargne. “L’argent que vos parents gagnent en travaillant est un revenu gagné”, a déclaré Levine. “En tant que tels, ces fonds peuvent être versés sur un compte de retraite individuel.” L’effet cumulatif d’économiser de l’argent à un si jeune âge peut être important, et le meilleur choix peut être un Roth IRA.

3. Assurez-vous qu’ils sont prêts pour la tâche

Si vos clients embauchent leurs enfants, conseillez-leur de s’assurer que le travail est légitime et adapté à leur âge. Levine a mis en garde contre les systèmes de paie fantômes. “Engager un parent n’est pas une excuse pour lui couper un chèque de paie et ne pas s’attendre à ce qu’il se présente”, a-t-il déclaré. “Le travail doit être réel.”

Levine a ajouté que les propriétaires d’entreprise doivent tenir compte de l’âge de leurs enfants lorsqu’ils leur assignent du travail. “Il existe des exceptions au droit du travail pour les membres de la famille, mais vous ne pouvez pas laisser un petit enfant utiliser de la machinerie lourde.” Des exemples de travail adapté à l’âge que Levine a fourni comprenaient la modélisation de vêtements pour les bébés et les tout-petits et le balayage et la photocopie pour les enfants du primaire.

Le salaire doit également être approprié et raisonnable. “Ce n’est pas parce que votre employé est apparenté à vous qu’il carte blanche payer ce que vous voulez », a déclaré DeRosa. « Le salaire doit correspondre au travail.

4. Attention aux pièges

Selon Brian Preston, CPA/PFS, associé directeur d’Abound Wealth et hôte de Le spectacle de Money Guysi l’embauche d’un parent peut s’avérer gratifiante, elle peut aussi saper le moral du reste du personnel.

Preston a souligné que les propriétaires d’entreprise devraient lutter contre la tentation d’accorder un traitement spécial à leurs proches. “Ne payez pas votre enfant deux fois plus que tout le monde”, a-t-il conseillé. “La nouvelle sortira, et elle engendrera du ressentiment.”

Preston a suggéré que, si possible, les propriétaires d’entreprise encouragent leurs enfants à acquérir une expérience de travail dans une autre organisation avant de les embaucher en tant qu’employés expérimentés. “De cette façon”, a-t-il expliqué, “ils ont déjà développé un niveau de maîtrise et peuvent largement éviter le syndrome de l’imposteur.”

En fin de compte, les relations familiales priment sur l’argent. “Malheureusement, l’argent peut séparer les gens”, a observé Preston. “Beaucoup de mes clients sont des équipes père-fils dans l’industrie manufacturière. J’ai vu des désaccords commerciaux empoisonner des relations étroites.” Assurez-vous que vos clients comprennent qu’ils risquent de mettre leurs relations à rude épreuve si des difficultés surviennent dans leur entente commerciale.

En résumé, pour le propriétaire d’entreprise responsable, l’embauche de parents est une option viable. Encouragez vos clients à tenir compte de tous les facteurs, financiers et autres, avant de décider d’embaucher des membres de leur famille pour travailler dans leur entreprise. Malgré certains inconvénients potentiels, impliquer la famille peut s’avérer une décision personnellement enrichissante et financièrement enrichissante.

Pour en savoir plus sur les considérations fiscales et financières lors de l’embauche de parents, voir Young (ed.), “Employing Family Members,” 50 Le conseiller fiscal 800 (novembre 2019).

Josué Wiesenfeld, CPA, est un juricomptable basé dans le New Jersey. Pour commenter cet article ou suggérer une idée pour un autre article, contactez Dave Strausfeld à David.Strausfeld@aicpa-cima.com.

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